Impuesto compuesto: cómo se suman GST y PST en Canadá

El sistema de impuesto sobre ventas de Canadá parece un caso de libro de descuentos acumulados aplicado a la inversa —dos tasas de impuesto sobre una compra— pero la mecánica varía según la provincia, y equivocarse de modelo produce un total claramente erróneo en cualquier compra que no sea pequeña. Entender si una provincia cobra el GST y el PST sobre la misma base o acumula uno sobre el otro es la diferencia entre una estimación y una cifra exacta.

La capa federal: el GST

El Goods and Services Tax (GST) federal se aplica en todo Canadá a una única tasa nacional. Por sí solo, funciona exactamente igual que el modelo de impuesto sobre ventas de EE. UU. que maneja nuestra calculadora de impuesto sobre ventas: total = precio sin impuestos × (1 + tasa GST).

Provincias que añaden un PST separado

En las provincias que mantienen su propio Provincial Sales Tax (PST) —Columbia Británica, Saskatchewan y Manitoba, según el resumen de GST/HST del Gobierno de Canadá— ambos impuestos se suelen calcular de forma independiente sobre el mismo precio antes de impuestos, y luego se suman:

total = precio sin impuestos × (1 + GST% + PST%)

Esto no es lo mismo que una acumulación secuencial. Si el GST es del 5% y el PST del 7%, la tasa combinada efectiva es del 12% aplicada una sola vez al precio antes de impuestos — no el PST aplicado sobre un subtotal que ya incluye el GST.

Provincias que usan HST en su lugar

Varias provincias —incluidas Ontario y las provincias atlánticas— sustituyen las líneas separadas de GST + PST por una única tasa de Harmonized Sales Tax (HST), administrada a nivel federal por la Canada Revenue Agency. El HST se comporta como un impuesto de tasa única: aplica la tasa publicada una sola vez sobre el precio antes de impuestos, exactamente igual que un impuesto estatal sobre ventas de EE. UU.

Ejemplo resuelto: dos modelos comparados

Ten en cuenta que ambos modelos no son intercambiables — una provincia con un GST del 5% y un PST del 7% no da automáticamente el mismo total que una provincia con HST del 13%. Confirma siempre el modelo y la tasa vigentes para la provincia concreta antes de asumir que una fórmula se aplica en todas partes.

Conclusión práctica

Cuando veas dos líneas de impuesto en un recibo canadiense, comprueba si ambas se calcularon sobre el subtotal antes de impuestos (el caso habitual en provincias con PST) en lugar de asumir que una se acumula sobre la otra. Para estimar totales antes de una compra, trata la tasa combinada como GST% + PST% aplicada una vez, y confírmala con las tasas actuales publicadas por la CRA para la provincia en cuestión.