Kanadas GST und PST: So wird die Umsatzsteuer berechnet

Kanadas Umsatzsteuersystem wirkt wie ein Lehrbuchfall gestapelter Rabatte in umgekehrter Richtung — zwei Steuersätze auf einen Kauf angewendet —, doch die Mechanik unterscheidet sich je nach Provinz, und ein falsches Modell erzeugt bei allem außer einem kleinen Einkauf eine spürbar falsche Gesamtsumme. Zu verstehen, ob eine Provinz GST und PST auf dieselbe Basis erhebt oder eine auf die andere aufbaut, ist der Unterschied zwischen einer Schätzung und einer genauen Zahl.

Die föderale Ebene: GST

Die föderale Goods and Services Tax (GST) gilt landesweit mit einem einheitlichen nationalen Satz. Für sich allein funktioniert sie genau wie das US-Umsatzsteuermodell, das unser Umsatzsteuerrechner abbildet: Gesamt = Preis vor Steuern × (1 + GST-Satz).

Provinzen mit zusätzlicher separater PST

In Provinzen, die eine eigene Provincial Sales Tax (PST) beibehalten — British Columbia, Saskatchewan und Manitoba, laut dem GST/HST-Überblick der kanadischen Regierung— werden beide Steuern typischerweise unabhängig voneinander auf denselben Preis vor Steuern berechnet und dann addiert:

Gesamt = Preis vor Steuern × (1 + GST % + PST %)

Das ist nicht dasselbe wie sequenzielles Aufbauen. Beträgt die GST 5 % und die PST 7 %, ist der kombinierte effektive Satz 12 %, einmal auf den Preis vor Steuern angewendet — nicht PST auf einen bereits GST-inklusiven Zwischenbetrag.

Provinzen, die stattdessen die HST nutzen

Mehrere Provinzen — darunter Ontario und die atlantischen Provinzen — ersetzen die getrennten Positionen GST + PST durch einen einzigen Satz der Harmonized Sales Tax (HST), föderal verwaltet von der Canada Revenue Agency. Die HST verhält sich wie eine Steuer mit einem einzigen Satz: Wenden Sie den veröffentlichten Satz einmal auf den Preis vor Steuern an, genau wie bei einer US-Bundesstaaten- Umsatzsteuer.

Durchgerechnetes Beispiel: zwei Modelle im Vergleich

Beachten Sie, dass beide nicht austauschbar sind — eine Provinz mit 5 % GST und 7 % PST ergibt nicht automatisch dieselbe Summe wie eine Provinz mit 13 % HST. Bestätigen Sie immer das aktuelle Modell und den Satz für die konkrete Provinz, bevor Sie annehmen, dass eine Formel überall gilt.

Praktisches Fazit

Sehen Sie zwei Steuerpositionen auf einem kanadischen Kassenbon, prüfen Sie, ob beide vom Zwischenbetrag vor Steuern berechnet wurden (der übliche Fall in PST-Provinzen), statt anzunehmen, dass eine auf der anderen aufbaut. Zur Schätzung von Summen vor einem Kauf behandeln Sie den kombinierten Satz als GST % + PST %, einmal angewendet, und bestätigen Sie das anhand der aktuell von der CRA veröffentlichten Sätze für die betreffende Provinz.