Bonus: Lohnsteuerabzug vs. echter Steuersatz

Ein Bonus, der kleiner ausfällt als erwartet, ist meist kein Fehler — dahinter steckt ein pauschaler Abzugssatz, nicht Ihre echte Steuerklasse. Wer den Unterschied zwischen dem, was heute einbehalten wird, und dem, was tatsächlich geschuldet ist, sobald der Bonus ins Jahreseinkommen eingerechnet wird, versteht, vermeidet sowohl böse Überraschungen als auch verpasste Rückerstattungen.

Warum Boni anders besteuert werden als reguläres Gehalt

Laut IRS Topic 421 fallen Boni unter “supplemental wages” (Zusatzlöhne). Arbeitgeber haben die Option, auf Zusatzlöhne bis 1 Million Dollar pro Kalenderjahr pauschal 22 % Bundessteuer einzubehalten (37 % auf den Anteil über 1 Million Dollar), statt den Bonus über dieselben progressiven Abzugstabellen wie das reguläre Gehalt laufen zu lassen. Dieser Pauschalansatz ist für Lohnbuchhaltungssysteme einfacher zu verwalten — er sagt nichts darüber aus, wie viel Steuer der Bonus tatsächlich verursacht.

Abzug jetzt vs. geschuldete Steuer bei der Erklärung

Der Abzug auf Ihrem Bonus-Check ist eine Vorauszahlungsschätzung, nicht die endgültige Berechnung. Ihre tatsächliche Steuerschuld auf dieses Einkommen wird bestimmt, wenn Ihr Jahreseinkommen — Gehalt plus Bonus plus alles andere — bei Ihrer Steuererklärung durch die progressive Bundessteuertabelle läuft. Weil ein Bonus oben auf Ihr bestehendes Einkommen aufgeschlagen wird, wird er mit Ihrem Grenzsteuersatz besteuert — dem Satz, der für Ihren letzten Dollar Einkommen gilt — nicht mit einem Durchschnittssatz über Ihr gesamtes Gehalt.

Durchgerechnetes Beispiel

Ein Einzelveranlagter mit 70.000 $ Grundgehalt und 10.000 $ Bonus:

Liegt die Grenzsteuerklasse des Steuerpflichtigen für diesen Einkommensabschnitt unter dem pauschalen Abzugssatz, erhält er einen Teil des zusätzlichen Abzugs als Rückerstattung zurück. Liegt sie darüber — häufig bei Personen, deren Gesamteinkommen wegen des Bonus in eine höhere Klasse rutscht — kann bei der Steuererklärung eine Nachzahlung fällig werden.

Was das in der Praxis bedeutet

Behandeln Sie den vom Bonus-Check einbehaltenen Betrag nicht als den tatsächlichen Nettowert des Bonus — er ist ein Platzhalter. Um Ihre tatsächliche Steuerschuld zu schätzen, addieren Sie den Bonus zu Ihrem Jahresbrutto und lassen Sie die Summe durch einen Gehaltsrechner laufen, der die echten Grenzsteuersätze anwendet, statt den pauschalen Zusatzlohn-Satz. Wie dieselbe Abzugsmechanik mit Vorsteuer-401(k)-Beiträgen zusammenspielt, lesen Sie in unserem Ratgeber 401(k) contributions effect on take-home pay.